О налоговом уведомлении: наиболее популярные вопросы в ФНС за прошедшую неделю

В число самых популярных вопросов, поступивших в ФНС за прошедшую неделю, вошли просьбы о пояснении порядка получения налоговых уведомлений.

• В каких случаях налоговое уведомление не направляется налогоплательщику – ФЛ?

1. отсутствуют объекты налогообложения (ОН);
2. наличие налоговой льготы, вычета, иных оснований, освобождающих от уплаты налога;
3. если сумма налогов составляет менее 300 рублей (за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления органом налогового уведомления);
4. уведомление не направляется на бумажном носителе, если налогоплательщик:
   • является пользователем ЛК и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
   • зарегистрирован в ЛК на портале гос. услуг и направил уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов через ЛК.

• Каковы действия ФЛ, не получившего уведомление на уплату налога?

Это зависит от того, получал ли он ранее такое уведомление по имеющимся объектам налогообложения (ОН).

1. Если ФЛ никогда его не получало и не уплачивало налоги в отношении принадлежащих ему ОН, то в налоговый орган необходимо представить сообщение о наличии имущества и/или ТС за исключением случая, когда уведомления не приходят в связи с предоставлением льготы/вычета).
2. Если ФЛ хотя бы раз получало уведомление по имеющимся ОН, то сообщение о наличии ОН в налоговый орган не представляется.

Налогоплательщику следует обратиться в любой территориальный налоговый орган для получения уведомления.

1. лично;
2. через представителя по доверенности;
3. почтой;
4. в электронной форме через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.gov.ru;
5. в электронной форме через сервис «Обратиться в ФНС России» на сайте www.nalog.gov.ru.
6. через многофункциональный центр представления государственных и муниципальных услуг (если у МФЦ имеется соответствующее соглашение с налоговым органом).

Для получения уведомления необходимо составить заявление и далее налоговый орган формирует уведомление в течение 5 рабочих дней со дня его регистрации в налоговом органе.

• Как налогоплательщик может получить справку о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС?

Справка может быть получена на бумажном носителе или в электронной форме.

Для ее получения на бумажном носителе налогоплательщику необходимо заполнить заявление о ее выдаче и предоставить его в налоговый орган по месту учета следующими способами:

1. лично (через представителя по доверенности);
2. через МФЦ;
3. почтой (с уведомлением о вручении, описью вложения).

В заявлении указывается один из способов получения справки:

1. в налоговом органе, в который представлено заявление;
2. в МФЦ, через который представлено заявление;
3. по почте.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления заявления в налоговый орган. Справка может быть получена заявителем при предъявлении удостоверяющего документа, и документа уполномоченного заявителя на получение этой справки.

Для получения электронной справки налогоплательщику необходимо направить запрос о ее выдаче в налоговый орган по месту учета следующими способами:

1. через ЛК налогоплательщика, подписанное усиленной неквалифицированной – для ФЛ (квалифицированной – для ИП и ЮЛ) электронной подписью;
2. по ТКС, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью.

Справка предоставляется в течение 5 рабочих дней со дня поступления в налоговый орган запроса в электронной форме. Налоговый орган формирует справку направляет заявителю по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

• В какой срок отражается оплата в ЛК ФЛ?

Сведения отражаются в ЛК в течение 10 рабочих дней.

• Каков срок действия выписки из ЕГРЮЛ (ЕГРИП)?

На сегодня законодательством такой срок не установлен. Сведения в выписке являются актуальными на момент ее формирования.

• Где можно узнать о задолженности по имущественным налогам ФЛ?

— в ЛК ФЛ на сайте ФНС;

— проверить информацию о себе в Банке данных ФССП;

— авторизовавшись на ЕПГУ.

• Как поступить налогоплательщику в случае получения требования об уплате налога (при условии своевременной уплаты налогов) для урегулирования спора?

Неуплата налогов, повлекшая формирование отрицательного сальдо ЕНС налогоплательщика, является основанием для направления требования об уплате задолженности.

Если налогоплательщик не согласен с суммой отрицательного сальдо, или непонятна причина ее образования, то он вправе:

• обратиться в налоговый орган по месту учета лично (или через представителя);
• направить в налоговую по месту учета обращение в произвольной форме;
• обратиться в налоговую с заявлением о предоставлении акта сверки принадлежности сумм денежных средств;
• обратиться с заявлением о предоставлении справки о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС.

Если в справке о наличии положительного, отрицательного или нулевого сальдо ЕНС будет отражено отрицательное сальдо, то в приложениях к справке будут указаны подробные сведения о задолженности в разрезе каждой обязанности по уплате налогов, в том числе, по срокам ее возникновения, и карта расчета пеней (с информацией о периодах наличия недоимки, на которую начислена пеня, и о ключевой ставке рефинансирования Банка России).

Также следует уточнить состояние сальдо ЕНС в ЛК налогоплательщика или учетной бухгалтерской системе.

• Каков порядок формирования и направления ФЛ налогового уведомления?

В налоговом уведомлении должны быть указаны: сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, срок уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве ЕНС в бюджетную систему РФ.

Сведения указываются по каждому ОН. При этом могут быть указаны данные по нескольким подлежащим уплате имущественным налогам.

Налоговое уведомление может быть передано ФЛ (его законному или уполномоченному представителю) одним из следующих способов:

• лично (налоговым органом или МФЦ, у которого имеется соответствующее соглашение с налоговыми органами, на основании заявления в утвержденной форме);
• по почте заказным письмом;
• в электронном виде через ЛК налогоплательщика или через ЛК на ЕПГУ.

Налоговое уведомление должно быть передано (направлено) налогоплательщику не позднее, чем за 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. В случае направления документа налоговым органом в электронной форме через ЛК на ЕПГУ датой его получения считается день, следующий за днем направления документа. 

Необходимая информация по ссылке здесь.