Основные параметры налоговой системы: законопроект о внесении изменений в НК

Законопроект Минфина содержит как положительные для налогоплательщиков моменты (устанавливается федеральный инвестиционный налоговый вычет, налоговая амнистия за дробление бизнеса), так и увеличение налоговой нагрузки на компании и физических лиц с высоким доходом (пять ступеней прогрессивной шкалы НДФЛ вместо двух, увеличение ставки по налогу на прибыль организаций, введение новых акцизов, введение НДС для компаний на УСН).

По данным Минфина, изменение прогрессивной шкалы НДФЛ затронет около 2 млн плательщиков с доходом выше 2,4 млн руб. в год, или всего 3,2% работающего
населения. На смену двум действующим ступеням (13% и 15% с доходов, превышающих 416,7 тыс. руб. в месяц, или 5 млн руб. в год) придет пять:

• 13% при доходах до 200 тыс. руб. в месяц (2,4 млн руб. в год);
• 15% для части дохода в диапазоне 200–416,7 тыс. руб. в месяц (2,4–5
  млн руб. в год);
• 18% для части дохода в диапазоне 416,7 тыс. — 1,67 млн. руб. в месяц
  (5–20 млн. руб. в год);
• 20% для части дохода в диапазоне 1,67–4,17 млн. в месяц (20–50 млн.
  руб. в год);
• 22% при доходах свыше 4,17 млн. руб. в месяц (50 млн. руб. в год).

Действующие ставки, 13 и 15% (к доходам свыше 2,4 млн руб.) сохранятся при налогообложении доходов от дивидендов и депозитов, а также от реализации ценных
бумаг.

Предусматривается введение акциза на никотиновое сырье и бестабачную никотиносодержащую смесь для нагревания, фармацевтическую субстанцию спирта этилового, спиртосодержащие лекарственные препараты, не включенные в соответствующий Перечень, утверждаемый Правительством РФ, а также природный газ, приобретенный для производства аммиака.

Предлагается увеличить общую налоговую ставку по налогу на прибыль организаций до 25 процентов, в федеральный будет поступать 8%, в региональный 17% (как и по действующему).

Для инвестиционного стимулирования сохранятся региональные инвестиционные вычеты с ограничением срока их действия и устанавливается федеральный инвестиционный налоговый вычет, позволяющий в порядке, устанавливаемом Правительством РФ, уменьшать сумму налога на прибыль организаций, подлежащую зачислению в федеральный бюджет (на капитальные расходы, произведенные в рамках инвестиционных проектов, включенных в соответствующий перечень.

Кроме того, проектом устанавливается, что налогоплательщики, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС.  В то же время, они вправе не платить НДС, если за предшествующий налоговый период по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, сумма доходов не превысила 60 млн рублей, а также применять общий порядок исчисления и уплаты НДС либо пониженные налоговые ставки по НДС в размере: 5 процентов, если сумма доходов не превысила 250 млн рублей, и 7 процентов, если сумма доходов не превысила 450 млн рублей. При этом налогоплательщики, применяющие пониженные ставки НДС, не будут иметь право на налоговые вычеты по НДС.

Проектом закона устанавливается порядок проведения прекращения обязанности по уплате налогов (амнистии), неуплаченных в результате дробления бизнеса налогоплательщиков при добровольном отказе такими лицами от дробления бизнеса. Если налоговые органы не выявят дробления в 2025-2026 гг., то
неуплаченные налоги, пени и штрафы за период 2022-2024 гг. в связи с применением схем дробления взимать с бизнесмена не станут.