ФНС информирует о налоговых ставках: с 01.01.2025 действует прогрессивная шкала НДФЛ

1.      Налоговые ставки применяются: 

·         13% для доходов до 2,4 млн руб. включительно;

·         15% от 2,4 млн руб. плюс 312 тыс. руб. — для доходов свыше 2,4 млн руб., но не более 5 млн руб. в год;

·         18% от 5 млн руб. плюс 702 тыс. руб. для доходов свыше 5 млн рублей, но не более 20 млн. рублей в год;

·         20% от 20 млн руб. плюс 3 402 тыс. руб. для доходов свыше 20 млн рублей, но не более 50 млн руб. в год;

·         22% от 50 млн руб. плюс 9 402 тыс. руб. для доходов свыше 50 млн руб. в год.

   Такие ставки применяются к доходам ФЛ, полученным в виде:

   а) выигрышей участниками азартных игр и лотерей;

   б) а также участниками инвестиционного товарищества;

   в) сумм прибыли КИК, в том числе фиксированной прибыли КИК;

   г) цифровой валюты, полученной в результате ее майнинга;

   д) иных доходов основной налоговой базы налогоплательщика (зарплата, оплата по договорам ГПХ, арендные платежи, ИП на общем режиме налогообложения и т.п.).

При этом:

   — каждый вид доходов является отдельной налоговой базой.

2.      Ставка 13% в пределах 2,4 млн руб. и 15% от суммы выше применяется по доходам ФЛ, полученным:

а) от продажи имущества (за исключением ценных бумаг (ЦБ) и цифровой валюты) и (или) доли в нем;

б) в виде стоимости имущества (за исключением ЦБ и цифровой валюты) в порядке дарения, и также подлежащих налогообложению;

в) в виде страховых выплат по договорам страхования и выплат по пенсионному обеспечению;

г) от долевого участия, в том числе дивидендам;

д) по операциям с ЦФА и (или) цифровыми правами (ЦП), включающими ЦФА и утилитарные ЦП.

Если решением о выпуске таких ЦФА предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных выпустившим их лицом, такие выплаты включаются в отдельную налоговую базу;

е) по операциям с ЦБ и финансовыми инструментами и (или) по доходам в виде материальной выгоды от приобретения ЦБ и финансовых инструментов;

ж) в виде материальной выгоды от приобретения долей участия в УК российских организаций, и (или) от реализации долей участия в УК российских организаций;

з) от реализации долей участия в российских организациях, акций, облигаций, инвестиционных паев (п.17.2,17.2-1 ст.217 НК РФ);

(в облагаемую базу включается часть таких доходов выше 50 млн руб.);

и) по операциям РЕПО, объектом которых являются ЦБ;

к) по операциям займа ЦБ;

л) по операциям с ЦБ и производными финансовыми инструментами, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете;

м) в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ;

н) от приобретения, продажи и (или) иного выбытия цифровой валюты.

3.      Ставка 13% в пределах 5 млн руб. и 15% от суммы выше применяется к доходам ФЛ, полученным:

а) в связи с участием и выполнением задач в СВО;

б) в виде оплаты труда (довольствия, содержания) ФЛ в районах Крайнего Севера и приравненных к ним, в части применения повышенных коэффициентов и процентных надбавок.

4.      Ставка 35% для доходов:

а) в виде выигрышей и призов рекламных конкурсов товаров, работ и услуг, от выигрышей свыше 4000 руб.;

б) в виде суммы экономии на процентах при получении займов (кредитов) под минимальный процент в части превышения размеров п.2 ст.212 НК РФ;

в) в виде платы за использование средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование с/х кредитным потребительским кооперативом средств в форме займов от членов или ассоциированных членов, налоговая база по которым определяется по ст. 214.2.1 НК РФ.

5. Ставка 9% применяется для доходов,

полученных в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, а также для доходов учредителей ДУ ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 01.01.2007.

6. Ставка 30% применяется в отношении доходов,

полученных по ЦБ (за исключением доходов в виде дивидендов), выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя, счете депо иностранного уполномоченного держателя и (или) счете депо депозитарных программ, выплачиваемых лицам, информация о которых не была предоставлена налоговому агенту в соответствии с **** требованиями ст. 214.6 НК РФ.

Источники:

П.1, 1.1, 1.2 ст.224 НК РФ, в редакции: ФЗ от 12.07.2024 №176-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ, отдельные законодательные акты РФ и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов РФ»;

ФЗ от 29 11 2024 № 418-ФЗ «О внесении изменений в части I и II НК РФ и отдельные законодательные акты РФ».

Подробнее по ссылке здесь.