Налоговая обращает внимание на договоры между компаниями (ИП) и самозанятыми

Некоторые работодатели, чтобы сэкономить на социальных взносах, заключают не трудовые, а гражданско-правовые договоры.  Но в этом случае им все равно приходится удерживать НДФЛ из дохода исполнителя, а также платить страховые взносы на ОПС и ОМС.

Как только появились самозанятые в 2019 году, возникла и возможность нанимать физлиц без уплаты каких-либо взносов. Некоторые работодатели пытаются нанимать самозанятых вместо штатных сотрудников. Их число растет.

По данным ФНС, в 2022 году зарегистрировано в качестве самозанятых (плательщиков налога на профессиональный доход) более 4 млн человек (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11816919/).

Такая ситуация не могла не привлечь внимание налоговых органов. ФНС России выпустила уже несколько писем, помогающим налоговикам выявлять признаки трудовых договоров в гражданско-правовых, что влечет их переквалификацию, а значит и доначисление страховых взносов, пеней и штрафов.

(См. письма ФНС от 16.09.2021 N АБ-4-20/13183@, от 15.04.2022 года № ЕА-4-15/4674@).

Признаки наличия трудовых отношений в гражданских договорах:

– постоянное выполнение одной и той же работы (трудовая функция);

– ежедневное нахождение на рабочем месте в течение определенного количества часов;

–  отсутствие в договоре конкретного объема работ;

– ежемесячная оплата в одинаковом размере;

– длительные взаимоотношения, а не разовые договоры;

– выполнение работ, оказание услуг на территории работодателя с использованием его оборудования, материалов и иного имущества.

Контроль за договорами с самозанятыми будет только усиливаться.

Что ждет бизнес

Чтобы соглашение не признали трудовым и не доначислили взносы, пени и штрафы, при привлечении плательщиков налога на профессиональный доход, избегайте в договорах признаков наличия трудовых отношений:

–  указывайте перечень работ, услуг и их объем;

– размер оплаты должен зависеть от объема работ (услуг) и не может быть одинаковым из месяца в месяц;

– избегайте договоров, заключенных на длительный срок;

– исключайте фиксации в договорах времени работы, выходных дней и подобных формулировок.