Практика

Доказали отсутствие дробления бизнеса и использование сомнительных контрагентов, а также обосновали цены покупки и продажи недвижимости

17.10.2024
Клиент: Крупная компания, управляющая собственным недвижимым имуществом
Суть дела

Сопровождение выездной налоговой проверки за 2018—2020 гг. и оспаривание налоговых претензий по ее результатам.

Налоговый орган инициировал проверку в отношении клиента, по результатам которой отказал в признании 1,2 млрд расходов — неуплата налогов за счет использования аффилированных лиц (дробление бизнеса), необоснованно завышенной цены купли-продажи недвижимости и использование сомнительных контрагентов в цепочке сделок в ходе капитального ремонта приобретенной недвижимости.

Основанием для решения о доначислении стала норма ст.54.1 НК РФ об умышленном использовании формального документооборота с сомнительными, аффилированными и подконтрольными контрагентами.

Ключевая задача состояла в снижении суммы налоговых претензий путем сбора доказательственной базы об отсутствии схем ухода от налогообложения, так как результаты могут иметь значение для других периодов и сделок клиента, что привело бы к огромному негативному налоговому эффекту, в том числе к банкротству клиента

 

Юристы фирмы представляли интересы клиента на всех стадиях налоговой проверки, включая разработку правовой и доказательственной базы. Подготовили возражения на акт налоговой проверки. В ходе рассмотрения материалов юристы представили доказательства правомерности включения расходов в налогооблагаемую базу по прибыли и вычеты по НДС, согласившись только с неотражением доходов в сумме 5,1 млн руб., полученных по сделкам по договорам цессии. Налоговый орган до настоящего момента не вынес решение по результатам ВНП. И также подали жалобу в вышестоящий налоговый орган за умышленное затягивание проведения проверки.

Нам удалось оспорить 99,9% претензий налогового органа по всем спорным эпизодам. Доказать отсутствие дробления бизнеса и использование в своей деятельности сомнительных контрагентов, в том числе обоснованность установленных цены покупки и продажи недвижимости.

Предъявленные претензии налогового органа о завышенной стоимости приобретения недвижимости и последующей ее продажи ФЛ и ЮЛ после капитального ремонта не могут быть отнесены к компетенции налогового органа.

Налоговый орган, имея все необходимые документы по сомнительным контрагентам, в том числе полученные в ходе проведения ВНП, высказал исключительное мнение самого проверяющего, изложенное в акте налоговой проверки без отражения конкретных действий клиента, негативно отражающих его деятельность в целом.

Кроме того, налоговый орган в акте начислил штраф за пределами срока взыскания, что является нарушением положений НК РФ.

Результат

Юристы также подали жалобу в вышестоящий налоговый орган за умышленное затягивание проведения проверки.