Актуальное в налоговом органе: как оформить налоговый вычет?

Среди важных тематических вопросов на сегодня налоговый орган выделяет 3-НДФЛ и налоговые вычеты. Приведем наиболее популярные из них.

1. Как получить имущественный и инвестиционный налоговые вычеты в упрощенном порядке?

С 2021 г. возможно получение имущественного и инвестиционного вычетов (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке.

Налогоплательщики, имеющие ЛК, могут получить такие вычеты без направления 3-НДФЛ и пакета подтверждающих документов на вычет, сообщает служба. Всю нужную информацию налоговики получают от участников взаимодействия (банков, организаций). По факту поступления от них сведений налогоплательщику в ЛК приходит сообщение. О возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в ЛК, сформированное по итогам 20-дневной проверки сведений. Там же налогоплательщики смогут отследить процесс получения вычета — с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога. До появления предзаполненного заявления в ЛК от налогоплательщика никаких действий не требуется.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к банку, с которым заключен договор на ведение ИИС или договор по приобретению имущества.

Упрощенный порядок не отменяет правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

2. Каким образом налогоплательщик ФЛ может представить декларацию 3-НДФЛ?

1. Он может это сделать лично или через своего представителя, чьи полномочия подтверждены нотариальной доверенностью;
2. направить по почте с описью вложения;
3. через ЛК для ФЛ;
4. по ТКС с усиленной квалифицированной электронной подписью через специализированного оператора связи, оказывающего услуги налогоплательщику;
5. если заключено соответствующее соглашение между УФНС по субъектам и МФЦ, по просьбе налогоплательщика сотрудник МФЦ проставляет на копии налоговой декларации отметку о ее принятии и дату, которая в отношении налоговой декларации одновременно является днем ее приема МФЦ и днем представления в налоговый орган;
6. через Госуслуги в электронной форме.

3. При приобретении (строительстве) каких объектов имущества налогоплательщикам предоставляются вычеты?

Имущественные налоговые вычеты можно получить при новом строительстве либо приобретении жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, ЗУ или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС, и ЗУ или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доля (доли) в них.

4. Какой порядок проведения камеральной налоговой проверки 3-НДФЛ?

КНП 3-НДФЛ проводится должностными лицами налогового органа без специального решения их руководителя в течение трех месяцев со дня ее представления налогоплательщиком.

Налоговый орган в ходе проведения КНП декларации:

— вправе истребовать у ФЛ, использующих вычеты, документы, подтверждающие право на их получение;

— вправе требовать у налогоплательщика, если заявлен убыток по операциям с ЦБ, полученного в предыдущих налоговых периодах, представить в течение 5 (пяти) дней документы, обосновывающие его размер;

— если выявлены ошибки в декларации или документах, налоговый орган сообщает об этом налогоплательщику с требованием представить в течение 5 (пяти) дней пояснения или внести исправления в установленный срок;

— не вправе истребовать у налогоплательщика дополнительные сведения и документы, если это не предусмотрено НК;

— не вправе истребовать документы, ранее уже представленные в налоговый орган.

5. В каких случаях налогоплательщик обязан представить уточненную декларацию 3-НДФЛ?

Он обязан это сделать при обнаружении ошибок или неполного отражения сведений в поданной ранее декларации. В уточненной форме необходимо опять заполнить все листы, в том числе правильно заполненные в предыдущей декларации, и приложить дополнительные документы, которые не были представлены при подаче первичной.

6. Какие документы необходимы для получения социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги, оплаченные после 01.01.2024 г.?

Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 г., для подтверждения права на социальный вычет на медицинские услуги необходимо приложить только справку об оплате медицинских услуг для представления в налоговый орган, выданную медицинской организацией и ИП, осуществляющими медицинскую деятельность.

Представление такой справки не требуется, если сведения о фактических расходах налогоплательщика на оказанные медицинские услуги были представлены в налоговые органы напрямую вышеуказанными организациями и ИП, и информация о поступивших расходах размещена в ЛК налогоплательщика.

Подробнее в источнике. Если остались вопросы, читайте подробнее в рекомендациях старшего юриста АБ BGMP Ивана Никифорова.